Які внески зменшують податок ссо
ССО - найбільш популярний податковий режим серед індивідуальних підприємців і компаній - представників малого бізнесу. Його вигідно відрізняє від інших режимів те, що нарахований податок можна на законних підставах зменшити на страхові внески.
1
Щомісяця роботодавець зобов`язаний здійснювати відрахування на пенсійне та соціальне страхування своїх співробітників. Саме на ці суми можна зменшити податок на ССО. Ці внески не варто плутати з прибутковим податком (ПДФО 13%), який роботодавець перераховує за рахунок співробітника. На відміну від них, внески на страхування співробітників роботодавець виплачує зі своєї кишені.
2
До зменшення податку приймаються суми внесків на пенсійне (вони в загальному випадку становлять 22% від зарплати), медичне (5,1%), соціальне страхування у зв`язку з хворобою, материнством і на травматизм (2,9%). Також можна врахувати суми допомоги на випадок хвороби, які були виплачені працівникам за рахунок роботодавця. Нарешті останньою категорією витрат, на які зменшується платіж, є добровільні відрахування на страхування працівників.
3
Для того щоб у компанії або ІП була можливість зменшити податок, всі страхові внески повинні бути сплачені в розрахунковому періоді. Це може бути квартал при сплаті авансових платежів, або рік при сплаті річного єдиного податку. Якщо, наприклад, страхові внески за березень були сплачені в квітні, то зменшити на них аванс за єдиним податком за перший квартал не можна.
4
При цьому авансовий платіж (податок) не може бути зменшена більш ніж на 50%. Тобто навіть якщо сума податку, яка підлягає до сплати, вийшла менше, ніж сукупний розмір сплачених внесків, то половину від нарахованого податку все одно доведеться заплатити. Наприклад, єдиний податок ССО склав 150 тис.р., внески у позабюджетні фонди - 300 тис.р. Податок можна зменшити тільки на 50%, до 75 тис.р.
5
У ІП, які не мають найманих працівників, можливості щодо зменшення податків не обмежені. Такі підприємці можуть зменшити обчислений податок ССО або авансовий платіж на 100% на сплачені страхові внески у фіксованому розмірі. Це означає, що якщо податок вийде більше вирахування, в податкову потрібно буде доплатити різницю, а якщо менше - то платити нічого не потрібно. За перший квартал податок можна зменшити лише за сплачені за себе платежі в розмірі 1/4 від встановленої суми, за другий - в розмірі 1/2 суми, за третій - 3/4 від суми і, нарешті, всю суму за рік. У 2014 році розмір фіксованих внесків у ПФР складе 20 727,53 р. При цьому, якщо підприємець сплачує добровільні внески до ФСС або Пенсійний фонд, врахувати ці платежі він не зможе.
Рада 2: Як зменшити ССО на страхові внески
Закон дозволяє підприємцям, які застосовують спрощену систему оподаткування, зменшувати сплачуються в бюджет податки на суму своїх фіксованих відрахувань у позабюджетні фонди. Обов`язкова умова при цьому - ви повинні зробити внески в тому ж кварталі, авансові податкові платежі за підсумками якого оплачуєте. Друге обмеження - сума податку може бути зменшена не більше, ніж на половину.
Вам знадобиться
- - сума соціальних відрахувань, які ви сплатили за квартал;
- - розмір податку до сплати за той же квартал;
- - калькулятор.
Інструкція
1
Загальний розмір обов`язкових соціальних відрахувань в 2011 році становить близько 16 тис. Рублів. Таким чином, при поквартальною оплати ви повинні зробити по платежу в кожному кварталі, в середньому по 4 тис. Рублей.В вправі заплатити більше або менше. Закон містить лише два обмеження щодо відрахувань у позабюджетні фонди: сума, яку ви зобов`язані сплатити в кожен з фондів за рік незалежно від свого доходу, і крайня дата, до якої вона повинна бути внесена повністю - 31 грудня. Сплатити відрахування до Пенсійного та інших фондів ви можете як перерахуванням з розрахункового рахунку ІП або будь-якого іншого, так і готівкою через Ощадбанк.
2
Сума, на яку ви маєте право зменшити податкові платежі, безпосередньо залежить від суми податку, яку ви повинні перерахувати в бюджет. Наприклад, якщо ваш податок за квартал склав 8 тис. Рублів, і ви в цьому кварталі заплатили 4 тис. Рублів у позабюджетні фонди, суму податку можете зменшувати рівно вдвічі - на 4 тис. Рублів. Відповідно, в якості податку ви перераховуєте в бюджет 4 тис. Рублів замість 8 тис. Рублів.
3
Для порівняння, варто розглянути варіант, коли відрахування становлять менше половини суми податку. Наприклад, ви сплатили до позабюджетних фондів ті ж 4 тис. Рублів, а в бюджет повинні перевести в вигляді єдиного податку в зв`язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування 9 тис. Рублів. В цьому випадку ви вичитаєте з суми платежу всі свої відрахування до позабюджетних фондів. Таким чином, якщо ви заплатили туди 4 тис. Рублів, у бюджет як податок від вас повинні надійти 5 тис. Рублів.
4
Інший варіант, коли вироблені вами відрахування в бюджет перевищують 50% від суми податку. Наприклад, ви сплатили до позабюджетних фондів все ті ж 4 тис. Рублів, а податку у вас за підсумками кварталу набігло на 6 тис. Рублів. У цьому випадку просто ділите на два суму податку. І вийде, що перерахувати бюджет ви при зазначеної вступної повинні 3 тис. Рублів.
5
При заповненні податкової декларації не забудьте поквартально відобразити в ній всі свої страхові внески у позабюджетні фонди. На практиці більшість використовує для формування декларації різні електронні сервіси або спеціалізовані комп`ютерні програми, яким необхідно тільки задати всі необхідні відомості, включаючи соціальні відрахування. Далі програма або система все порахує сама, і на виході ви отримаєте декларацію, яка відображатиме всі зменшення податків, на які ви маєте право.
Зверніть увагу
Якщо ви подаєте нульову декларацію, ваш податок при будь-якому розкладі дорівнює нулю, так що зменшувати просто нічого. Але від обов`язку робити соціальні відрахування це вас не звільняє: поки не зареєстрували припинення підприємницької діяльності, страхові внески доведеться робити.
Корисна порада
Для того щоб не допускати переплати з податку, необхідно встигати робити сплату страхових внесків у звітному періоді. Робити відрахування авансом не варто, так як них все одно не можна буде зменшити податок.
Статті за темою "Які внески зменшують податок ссо"
Оцініть, будь ласка статтю