При ЕНВД сума податку може бути зменшена на розмір сплачених страхових внесків на обов`язкове пенсійне та соціальне страхування в ПФР і ФСС відповідно. Також можна врахувати витрати на оплату лікарняних листів своїх працівників за рахунок власних коштів і вироблені платежі в рамках договорів добровільного страхування. Гранична величина зменшення податку залежить від наявності працівників.

Якщо ІП не залучає до роботи найманих працівників, то він має право зменшити податок ЕНВД на 100% на суму сплачених страхових внесків до ПФР. Для того щоб скористатися правом не платити поставлений податок, його сума не повинна перевищувати за квартал 5181.88 р. Саме такий розмір щоквартальних страхових внесків ІП за себе. У ТОВ такий порядок не діє, тому що навіть якщо засновник і директор - одна особа, він все одно є працівником компанії.

Для ІП з найманими працівниками та ТОВ діє правило, згідно з яким податок можна зменшити в межах 50%. Наприклад, квартальний податок по діяльності в рамках ЕНВД склав 10000 р., Сума платежів за співробітників у позабюджетні фонди - 15000 р. Виходить, компанія може зменшити податок не більш як на 5000 р. і заплатити в бюджет поставлений податок в розмірі 5000 р.

Варто враховувати, що в число залучених працівників входять як ті, які оформлені в рамках трудового договору, так і підрядники (фізособи), які надають тимчасові послуги в рамках цивільно-правового договору. Порядок страхових відрахувань в обох випадках ідентичний, за винятком платежів до ФСС.

Основні питання з приводу порядку зменшення суми податку в рамках ЕНВД виникають у підприємців, які поєднують у своїй діяльності кілька податкових режимів (наприклад, ЕНВД і УСН або ЕНВД і ОСНО). Згідно з уточненнями Мінфіну, якщо ІП використовує найману працю тільки стосовно ЕНВД, то він може зменшити податок ССО на страхові платежі за себе без обмежень. Податок ЕНВД в цьому випадку зменшується тільки в межах 50%.

Також платники податків, які поєднують кілька податкових режимів зобов`язані виробляти окремий облік доходів і витрат. Податок в рамках накинутого діяльності можна зменшити тільки на сплачені страхові внески за тих працівників, які задіяні в отриманні доходу на ЕНВД. Якщо окремий облік неможливий, всі витрати (в тому числі, страхові внески) розподіляються пропорційно часткам доходів від ЕНВД і друого режиму в сукупному обсязі виручки.

Зменшіть суму поставлений податку на величину страхових внесків з обов`язкового пенсійного страхування, які були сплачені протягом звітного періоду згідно із законодавством РФ. Дана можливість зменшення податку регламентується п.2 ст.346.32 Податкового кодексу РФ. Після того як буде проведена сплата страхових внесків, необхідно подати до податкової інспекції уточнену декларацію. При цьому різниця, що утворилася зачитується в рахунок майбутніх платежів або відшкодовується підприємству.

Напишіть письмовий запит податкового інспектора з проханням роз`яснити питання зменшення ЕНВД для вашого випадку. Згідно із законодавством, у встановлені терміни ви отримаєте відповідь з докладними роз`ясненнями. Як правило, він містить перерахування статей Податкового кодексу РФ, якими ви можете оперувати при розрахунку поставлений податку і тим самим зменшити законно його суму. Рекомендується чітко слідувати отриманим інструкціям, що дозволить уникнути штрафних санкцій або податкової відповідальності.

Варіюйте фізичними показниками підприємства. При розрахунку поставлений податку враховуються такі величини, як кількість торгових місць, працівників, транспортних засобів та інших параметрів. При цьому в розрахунку бере участь та величина, яка утворилася на кінець місяця. Таким чином, можна під кінець місяця позбутися частини фізичних показників, які приймаються назад на початку наступного місяця.

Будьте уважні при використанні останнього методу зменшення поставлений податку. Якщо ви будете використовувати його систематично, податкова інспекція може звернути на цей факт увагу. В результаті до вас може бути послана виїзна перевірка, чи ви позбудетеся права на використання спецрежиму оподаткування.