Як заповнити додаткові аркуші до книги покупок
Якщо в рахунку-фактурі помилково був внесений до відрахування ПДВ, то формується книга покупок за той період, в якому він був створений. До книзі покупок слід заповнити додаткові листи. Їх бланк затверджений Постановою Уряду і є додатком до правил ведення книги покупок при розрахунках з ПДВ.
Вам знадобиться
- - рахунок-фактура, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ;
- - книга покупок за податковий період, в якому було сформовано рахунок-фактура;
- - документи підприємства;
- - постанови уряду № 283 і 451;
- - додатку до правил ведення книги покупок при розрахунках по ПДВ;
- - реквізити покупця.
Інструкція
1
сформуйте книгу покупок за той період, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ в рахунку-фактурі. На додатковому аркуші проставте порядковий номер. Напишіть повне, скорочене найменування підприємства покупця відповідно до статуту, іншим установчим документом. Впишіть ідентифікаційний номер платника податків, код причини постановки на облік в податкову службу контрагента. Вкажіть податковий період, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ по рахунку-фактурі. Напишіть місяць, квартал і рік. Впишіть реальну дату заповнення додаткового листа книги покупок.
2
Додатковий лист книги покупок складається з 12-ти граф. Перша графа призначена для внесення порядкового номера. У другій - впишіть дату, номер рахунку-фактури, в якому помилково прийнятий до відрахування ПДВ, в третій - число, місяць, рік, коли був оплачений документ покупцем. У четвертій графі вкажіть дату прийняття на облік реалізованої продукції.
3
У п`ятій графі додаткового аркуша книги покупок напишіть назву вашої компанії, яке має відповідати найменуванню, зазначеному в статуті, другом установчому документі. У графі 5а і 5б впишіть ідентифікаційний номер платника податків, код причини постановки на облік в податкову інспекцію.
4
Шоста графа додаткового аркуша призначена для зазначення країни походження реалізованої продукції. Якщо товар вироблено поза територією РФ, то вам слід вказати номер і дату митної декларації. У сьомий графі впишіть суму рахунку-фактури, включивши ПДВ.
5
Графи 8а і 8б призначені для введення сум за рахунком-фактурою по товару, оподатковуваного ПДВ за ставкою 18%, 9а і 9б - за ставкою 10%, 10 - 0%, 11а та 11 б - 20%. У дванадцятій графі впишіть суму реалізованої продукції за рахунком-фактурою по продукції, яка не обкладається ПДВ.
6
В поле «Всього» вкажіть загальну суму по графам 8-12, виключаючи анульовані записи за рахунком-фактурою. Право підпису додаткового листа має головний бухгалтер, генеральний директор (з зазначенням їх посад, прізвищ, ініціалів).
7
Якщо організаційно-правовою формою вашої компанії є індивідуальний підприємець, вкажіть дату і номер свідоцтва про державну реєстрацію ВП.
Рада 2: Як оформити додатковий аркуш книги покупок
Для внесення змін до книги покупок підприємства необхідно оформити додаткову лист. Дане правило регулюється новою редакцією Постанови Уряду РФ №914 від 30.05.2006 року. При цьому необхідно чітко виконувати вимоги законодавства, в іншому випадку у вас можуть виникнути проблеми з податковими органами.
1
Визначте, чи маєте ви право вносити зміни в книгу покупок і формувати додатковий лист. У законодавстві зазначено, що подібну операцію можна здійснювати в разі необхідності анулювати рахунок-фактуру, по якій раніше був прийнятий до відрахування ПДВ. Також додаткові аркуші використовуються для прийняття до обліку рахунки-фактури, який отриманий від контрагента з запізненням або був змінений у бік збільшення суми ПДВ. Якщо виконується одна із зазначених умов, то ви маєте право використовувати додаткові аркуші для внесення змін в книгу покупок.
2
Заведіть додатковий лист книги покупок за відповідний місяць і надайте йому порядковий номер. Починати необхідно з №1. Вкажіть в рядку «Податковий період» місяць і рік, в якому сталася реєстрація рахунку-фактури до виправлення. У рядку «Додатковий лист оформлений» відзначте дату внесення виправлень, тобто дату заповнення додаткового листа.
3
Перейдіть до рядка «Разом», в яку необхідно перенести підсумкові значення з книги покупок за дату реєстрації рахунку-фактури за графами 7-12. В поле 1 відзначте реквізити рахунку-фактури, в якому необхідно внести виправлення, і суми, зазначені в ньому. Якщо даний рахунок-фактуру необхідно анулювати, то відразу перейдіть до заповнення рядка «Всього». Якщо ж внести коригування, то заповніть поле 2 з новими значеннями.
4
Виведіть дані по рядку «Всього». Для цього відніміть з показників рядка «Разом» все значення поля 1 і додайте значення поля 2. Якщо зміни вносяться після затвердження звітності та здачі податкової декларації, то необхідно скласти уточнену декларацію з ПДВ за виправляємо звітний місяць. При цьому розділ «Податкові відрахування» повинен повністю відповідати даним додатковим аркушем.
5
Складіть другий додатковий лист, якщо в виправленому податковому періоді знайдена ще одна помилка. У цьому випадку в рядок «Разом» переносяться дані рядка «Усього» першого додаткового аркуша.
Статті за темою "Як заповнити додаткові аркуші до книги покупок"
Оцініть, будь ласка статтю