Як вести книгу обліку та витрат
Фірмами, індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему при оподаткуванні своїх доходів від комерційної діяльності, заповнюється книга обліку доходів і витрат. Міністерством фінансів Росії розроблена спеціальна форма, яку можна знайти в наказі №154н. Цим же відомством затверджено керівництво по правильному веденню даного документа.
Вам знадобиться
- - бланк книги обліку доходів і витрат;
- - інструкція щодо заповнення книги обліку доходів і витрат;
- - документи підприємства;
- - Податковий кодекс РФ;
- - бухгалтерська звітність за податковий період;
- - наказ Мінфіну РФ № 154н.
Інструкція
1
Напишіть на титульному аркуші книги найменування компанії або персональні дані особи, яка зареєстрована як ВП. Вкажіть КПП, ІПН підприємства або ІННН для індивідуального підприємця. Впишіть найменування об`єкта оподаткування податком. У статті 346.14 прописаний їх перелік. Якщо ви вибрали в якості об`єкта оподаткування доходи, то ставкою податку буде 6%. Коли об`єктом оподаткування є "доходи мінус витрати", Заплатити вам потрібно 15% від обчисленої бази.
2
Вкажіть адресу місця знаходження підприємства, реєстрації особи, яка є індивідуальним підприємцем. Впишіть номер рахунку, банківські реквізити, включаючи БИК, кореспондентський рахунок. Якщо у компанії або ІП є додаткові особові рахунки, вкажіть їх.
3
На другому, третьому аркуші книги впишіть доходи, витрати, які були отримані підприємством за звітний період. Вкажіть дату, номер документа. Це видатковий, прибутковий касові ордери, а також платіжні доручення. Керуючись статтями 346.16 і 346.17 НК РФ, напишіть суми доходів, що оподатковуються. Впишіть зміст кожної операції. Наприклад, отримана оплата за послуги, товари від покупця, проведена оплата постачальнику тощо.
4
Заповніть другий розділ книги. При списанні основних засобів до переходу на ССО керуйтеся інструкцією щодо заповнення документа. У ній чітко прописано, що першому періоді після придбання ОС дозволено списати 50% від його вартості, у другому - 30%, а в третьому - 20%. Якщо ОС куплено в той час, коли організація вже платила податки за цією системою, то списувати можна ті суми, які фактично сплачені за основний засіб в звітному періоді.
5
У третьому розділі книги вкажіть суму збитку, якщо негативний фінансовий результат фактично отриманий в звітному році. Врахуйте, що збиток ви маєте право перенести на наступний період. Для цього повідомте податковий орган письмово, а також прикладіть підтверджуючу документацію.
Рада 2: Як вести книгу покупок
Правила ведення книги покупок затверджені Постановою Уряду РФ від 02.12.2000г. №914. Покупці зобов`язані вести книгу покупок і вносити в неї відомості про отримані від продавця рахунок-фактурах для визначення підлягає відрахуванню суми податку на додану вартість. Таким чином, якщо рахунок-фактура є документом, що надає право застосувати відрахування по ПДВ, то книга покупок служить регістром узагальнення ПДВ, що пред`являється до відрахування.
1
Як правильно вести книгу покупок? Перш за все, визначте, яким чином ви будете її вести: на паперовому або електронному носії? Якщо ви збираєтеся вести книгу покупок у вигляді паперового журналу, то необхідно пронумерувати всі її листи, прошнуруйте їх, скріпіть печаткою організації та зробіть заверительную напис на останній сторінці. Якщо ви зробили вибір на користь електронних носіїв, то по завершенні звітного періоду книгу покупок необхідно роздрукувати, листи пронумерувати, прошнурувати, скріпити печаткою та заверительной написом.
2
Рахунок-фактури, отримані від продавця, реєструйте у книзі покупок у міру виникнення права на податковий відрахування. Зверніть увагу, що в книзі покупок можливо недотримання хронологічного порядку отриманих рахунків-фактур. Суму ПДВ, виділеного в рахунок-фактурі продавця, вносите в відповідний стовпець розвороту книги покупок. У стовпці 7 відображається сума покупки, в шпальтах 8а-11б наводиться розшифрування податкової ставки ПДВ на придбані товари, роботи і послуги. Зверніть увагу, що в книзі покупок реєструються рахунок-фактури не тільки на вже придбані товари, роботи і послуги, але і на суми передоплати в рахунок майбутніх поставок.
3
Крім рахунок-фактур у книзі покупок реєструються митні декларації на ввезені з-за кордону товари, а також платіжні документи, що підтверджують фактичну сплату ПДВ при ввезенні товарів.
Кожен новий квартал починайте з нового розвороту книги покупок, а в кінці кварталу - підраховуйте підсумкові суми. книгу покупок підписує головний бухгалтер, відповідальність за її ведення несе керівник організації.
Кожен новий квартал починайте з нового розвороту книги покупок, а в кінці кварталу - підраховуйте підсумкові суми. книгу покупок підписує головний бухгалтер, відповідальність за її ведення несе керівник організації.
Статті за темою "Як вести книгу обліку та витрат"
Оцініть, будь ласка статтю
Ще статті розділу