Як оформити додатковий аркуш книги покупок
Для внесення змін до книги покупок підприємства необхідно оформити додаткову лист. Дане правило регулюється новою редакцією Постанови Уряду РФ №914 від 30.05.2006 року. При цьому необхідно чітко виконувати вимоги законодавства, в іншому випадку у вас можуть виникнути проблеми з податковими органами.
1
Визначте, чи маєте ви право вносити зміни в книгу покупок і формувати додатковий лист. У законодавстві зазначено, що подібну операцію можна здійснювати в разі необхідності анулювати рахунок-фактуру, по якій раніше був прийнятий до відрахування ПДВ. Також додаткові аркуші використовуються для прийняття до обліку рахунки-фактури, який отриманий від контрагента з запізненням або був змінений у бік збільшення суми ПДВ. Якщо виконується одна із зазначених умов, то ви маєте право використовувати додаткові аркуші для внесення змін в книгу покупок.
2
Заведіть додатковий лист книги покупок за відповідний місяць і надайте йому порядковий номер. Починати необхідно з №1. Вкажіть в рядку «Податковий період» місяць і рік, в якому сталася реєстрація рахунку-фактури до виправлення. У рядку «Додатковий лист оформлений» відзначте дату внесення виправлень, тобто дату заповнення додаткового листа.
3
Перейдіть до рядка «Разом», в яку необхідно перенести підсумкові значення з книги покупок за дату реєстрації рахунку-фактури за графами 7-12. В поле 1 відзначте реквізити рахунку-фактури, в якому необхідно внести виправлення, і суми, зазначені в ньому. Якщо даний рахунок-фактуру необхідно анулювати, то відразу перейдіть до заповнення рядка «Всього». Якщо ж внести коригування, то заповніть поле 2 з новими значеннями.
4
Виведіть дані по рядку «Всього». Для цього відніміть з показників рядка «Разом» все значення поля 1 і додайте значення поля 2. Якщо зміни вносяться після затвердження звітності та здачі податкової декларації, то необхідно скласти уточнену декларацію з ПДВ за виправляємо звітний місяць. При цьому розділ «Податкові відрахування» повинен повністю відповідати даним додатковим аркушем.
5
Складіть другий додатковий лист, якщо в виправленому податковому періоді знайдена ще одна помилка. У цьому випадку в рядок «Разом» переносяться дані рядка «Усього» першого додаткового аркуша.
Рада 2: Як оформити додатковий аркуш
Уже кілька років в бухгалтерській практиці фігурує визначення додаткового листа. Він необхідний для виправлення рахунків-фактур, які були зареєстровані в книзі продажів або покупок. Додаткові аркуші оформлюються за правилами оформлення книги продажів або покупок, проте є деякі особливості.
Вам знадобиться
- - бланк додаткового аркуша;
- - рахунки-фактури, в яких були виявлено помилки;
- - книга продажів або покупок.
Інструкція
1
Заповніть шапку додаткового листа. Дайте номер додатковим аркушем, а в рядок «Додатковий лист оформлений» введіть дату його складання.
2
Введіть підсумкові дані за податковий звітний період, який містить невірні рахунки-фактури. Внесіть в таблицю книги продажів запис про помилкових даних, які необхідно анулювати.
3
У рядок «Разом» запишіть підсумкові дані, які визначаються відніманням початкових показників рахунок-фактури з показниками, такими, що підлягають анулюванню.
4
Щоб додатковий лист став офіційним документом, підшийте його до книги продажів або покупок. Якщо змінені дані будуть впливати на розмір податку за період оформлення рахунку-фактури, складіть уточнену декларацію з ПДВ, до якої занесіть змінені дані і номер додаткового листа, де вони зафіксовані.
Зверніть увагу
Якщо помилка рахунки-фактури може спричинити за собою зміни суми ПДВ за звітний період, коли вона була виписана і ви змушені оформляти уточнену декларацію, податкова може видати постанову про стягнення недоотриманого ними суму податку в результаті надання помилкових даних. Тому перш ніж занести рахунок-фактуру в бухгалтерський облік, краще перевірити ще раз дані.
Корисна порада
Додаткові аркуші, як і книги продажів або покупок, можна оформити в електронному вигляді. Якщо в одному звітному періоді було виявлено кілька помилок в рахунках-фактурах, їх можна відобразити в одному додатковому аркуші. Якщо помилка була виявлена тільки в реквізити рахунку-фактури, які не вплинули на суму ПДВ, можна анулювати його. Поверніть помилковий рахунок продавцю, дочекайтеся його виправленого варіанту і внесіть дані як раніше не врахований або запізнілий рахунок.
Статті за темою "Як оформити додатковий аркуш книги покупок"
Оцініть, будь ласка статтю