Почніть перевірку з головної книги. Звірте номера і дати первинної документації, яка використовується при заповненні бухгалтерського обліку. Перевірте відповідність сум платежів і нарахованих на них ПДВ. Якщо будь-яка з інформацій була записана не вірно, то внесіть виправлення до подачі податкової декларації, інакше дані суми ПДВ будуть виявлені під час податкової камеральної перевірки і обкладені пенею.

Проаналізуйте оборотно-сальдову відомість. Окремо винесіть розрахунки за рахунком 60 «Розрахунки з підрядниками і постачальниками» і рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Розбийте дані показники на субрахунку. Запам`ятайте, що субрахунка 60.2 і 62.1 повинні бути тільки в дебеті, а субрахунка 60.1 і 62.1 - тільки в кредиті. В іншому випадку необхідно виявити, коли сталася неправильний запис. Звірте сальдо цих рахунків на кінець податкового періоду із залишками по книзі продажів і покупок. Вони повинні збігатися.

Створіть оборотно-сальдову відомість для рахунку 41 «Товари». Перевірте, що всі залишки знаходяться в дебеті і не виділені червоним кольором. Якщо ви виявили в цьому випадку помилку, то необхідно переглянути рахунки-фактури на факт утворення пересортиці.

Перевірте сальдо по дебету в оборотно-сальдової відомості рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях". Дане значення має бути нульовим.

Відкрийте відомість субрахунка 76 «Аванси», якщо такі були в звітному періоді. Візьміть значення кредиту даного рахунку і порівняйте з величиною, отриманою від множення кредиту субрахунка 62.2 на ставку ПДВ. Дані суми повинні бути рівні.

Скористайтеся програмою 1С, в якій створіть субконто по контрагентам. Перевірте відповідність рахунків, супровідних документів і оплачених та отриманих сум. При наявності декількох договорів з одним підприємством доцільно формувати облік за кожною угодою окремо. Це дозволить уникнути помилок при розрахунку ПДВ.

правильність розрахунку податку на додану вартість починайте перевіряти з головної книги. Звірте всі суми, що підлягають до сплати, також суми ПДВ. Обов`язково звірте всі номери і дати супровідних документів з даними обліку, так як в тому випадку, якщо інформація заповнена невірно, податковий інспектор при перевірці «викине» суму ПДВ і нарахує на неї пені.

Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунками 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» і 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» з розбивкою по субрахунках. Врахуйте, що рахунки 60 субрахунок 2 і 62 субрахунок 1 повинні знаходитися в дебеті, а 61 субрахунок 1 і 62 субрахунок 2 - тільки в кредиті. Обов`язково звірте сальдо на кінець податкового періоду за вищевказаними рахунками з кінцевими сумами, зазначеними в книзі продажів і книзі покупок.

Після цього в 1С сформуйте субконто в розрізі по всім контрагентам, суми не повинні «зависнути» по рахунках, тобто все повинно знаходитися на рахунках згідно супровідним документам. У тому випадку, якщо з одним і тим же постачальником (покупцем) ви маєте кілька договорів, доцільно в обліку розбити його за договорами, так ви не заплутаєтеся в платежах, та й в авансах теж.

Потім сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 41 «Товари», все залишки продукції повинні бути відображені в дебеті, ні в якому разі не повинно бути виділено щось червоним кольором. Якщо ж все-таки ви побачили таке в обліку, перегляньте уважно всі рахунок-фактури виставлені і отримані, можливо, у вас виникла пересортиця.

Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностей», сальдо за дебетом має дорівнювати нулю.

Якщо в звітному періоді були аванси, то сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 62 субрахунок 2. Ту суму, яка знаходиться в кредиті, розділіть на 118 і помножте на 18. Потім відкрийте відомість за рахунком 76 субрахунок «Аванси», порівняйте отриману вами суму і те, що знаходиться в кредиті цього рахунку на кінець періоду - вони повинні збігатися.