Для того щоб нарахувати ПДВ на суму реалізованих ТРП, визначте ставку податку, яка діє для вашої організації. Законодавством України встановлено три ставки ПДВ: 18%, 10% і 0%. Найчастіше застосовується ставка 18%. Знижена 10% -ва ставка застосовується для деяких продовольчих і дитячих товарів. Нульова ставка використовується при експорті.

нарахувати ПДВ на певну суму означає збільшити її на ставку податку. Для цього спочатку визначте суму самого податку в грошовому вираженні. помножте суму реалізації ТРП на ставку податку (в десятковому вираженні). Наприклад, величина 18% -го податку від суми 200 000 руб. розраховується за формулою: 200 000 0,18 = 36 000 (крб.)

До суми реалізації додайте розрахункову суму податку. 200 000 + 36 000 = 236 000 (крб.)

Аналогічно можна нарахувати ПДВ на суму в одну дію. Для цього помножте суму реалізації на величину (1 + ставка податку) в десятковому вираженні. Скориставшись цифрами з прикладу, ви отримаєте той же самий результат: 200 000 1,18 = 236 000 (крб.)

Часто бухгалтерам потрібно зробити зворотну дію - виділити ПДВ з суми. Знаючи діючу ставку податку, зробити потрібний розрахунок досить просто. Для цього кінцеву суму розділіть на величину (100 + ставка податку), а результат помножте на ставку податку в абсолютному вираженні. Наприклад, щоб виділити 18% -ний ПДВ з суми 300 000 руб., зробіть розрахунок по формулі: 300 000 / (100 + 18) 18 = 45762,71 (грн.)

Встановіть момент визначення бази оподаткування з податку на додану вартість по самій ранній з дат: день відвантаження товарів або день їх повної або часткової оплати (пункт 1 статті 167 Податкового кодексу Російської Федерації).

Розрахуйте виручку від реалізації товару, підсумовуючи все доходи, які пов`язані з розрахунками по оплаті цього товару (пункт 2 статті 153 Податкового кодексу РФ). Виручка визначається виходячи з цін (включаючи акцизи), встановлених в договорі з покупцем. Ця цифра буде податковою базою при реалізації товарів.

Розрахуйте податкову базу при отриманні оплати або авансу виходячи з суми отриманої оплати. У цю суму входить податок на додану вартість. Однак, якщо повинні бути відвантажені товари, тривалість циклу виготовлення яких становить більше шести місяців, або товари, які не підлягають оподаткуванню, ПДВ не входить у оподатковувану базу.

Визначте ставку податку на додану вартість. Товари можуть оподатковуватися за ставками 0, 10 або 18 відсотків. За ставкою 0% обкладаються товари, наведені в в пункті 1 статті 164 Податкового кодексу Російської Федерації. За ставкою 10% оподатковуються продовольчі товари, товари для дітей, медичні товари, товари, пов`язані з освітою, наукою і культурою. Решта товарів оподатковуються за ставкою 18%.

Нарахуйте суму ПДВ при реалізації, висунутого покупцеві. Для цього помножте суму оподатковуваного бази на відповідну ставку цього податку. Наприклад, ціна реалізованого товару 10 000 р. Сума нарахованого ПДВ, що пред`являється покупцеві складе 10 000 р. 18% = 1 800 р. Вартість товару з урахуванням ПДВ буде дорівнює 10 000 р. +1 800 р. = 11 800 р.

Розрахуйте суму ПДВ, який необхідно нарахувати при отриманні авансу від покупця, за формулами:
- ПДВ = сума авансу (часткової оплати) 18/118, якщо товари оподатковуються за ставкою 18% -
- ПДВ = сума авансу (часткової оплати) 10/110, якщо товари оподатковуються за ставкою 10%.
Наприклад, в рахунок майбутніх поставок отримано аванс на суму 59 000 грн., Товар обкладається за ставкою 18%. Сума ПДВ буде дорівнює 59 000 х 18/118 = 9 000 грн.