Суть дебіторської заборгованості в тому, що в бухгалтерії ці «борги» вважаються в складі активу фірми, тобто фактично вони ще не сплачені, а в прибуток входять. За законами бухгалтерського обліку все має бути чітко, і вважається, що у встановлені терміни зобов`язання повинні бути беззастережно погашені, тому автоматично загальна сума і йде в актив, але це теорія. На практиці, найчастіше, все не так. Для цього і необхідно управління дебіторською заборгованістю. Потрібно перевіряти і аналізувати кожну суму, стежити за своєчасністю оплати. Обов`язкова наявність підтвердних первинних документів. Загальну суму дебіторської заборгованості до погашення боргів компенсують кошти, тимчасово виведені з фірми. Це робиться для того, щоб отримати максимальний прибуток і утримати вигідних партнерів.
Якщо дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, то підприємство вважається прибутковим і успішно працюють. Дебіторська заборгованість входить в актив балансу і є частиною оборотного капіталу.
Дебіторська заборгованість, в основному, є звичайним господарським процесом в організації, до неї відносяться такі операції:
- аванси, видані постачальникам товарів і послуг-
- заборгованість підзвітних осіб-
- заборгованість покупців і замовників, в межах встановлених сроков-
- переплата податків і зборів до бюджету.
Дебіторська заборгованість постачальників
Така заборгованість виникає в момент оплати постачальнику і погашається в момент отримання товару або послуги. Це період може тривати кілька днів або місяців залежно від характеру відносин. Зазвичай всі строки та умови обумовлюються сторонами в договорі. Тому при управлінні дебіторською заборгованістю основним регулюючим документом є договір.
У період між оплатою і відвантаженням утворюється дебіторська заборгованість і виникає фінансова обов`язок контрагента по погашенню цього боргу.
Дебіторська заборгованість покупців і замовників
Така заборгованість виникає в момент відвантаження товарів або послуг і погашається в момент оплати покупцем або замовником. Основним підтверджуючим документом є акт виконаних робіт (для послуг) або товарна накладна (для товарно-матеріальних цінностей). Терміни оплати регулюються договором між двома сторонами.
В даному випадку фірма відвантажує товари або надає послуги без попередньої оплати, і в цей момент утворюється дебіторська заборгованість, контрагент стає боржником.
