Як розрахувати ліквідність балансу

Для визначення показників ліквідності підприємства використовуються дані з бухгалтерської звітності. Ліквідність - це номінальна здатність компанії погасити поточну заборгованість тільки за рахунок оборотних активів. Розрізняють поточну, швидку і абсолютну ліквідність.

Поточна ліквідність (коефіцієнт покриття) - це відношення обсягу оборотних активів ОА за вирахуванням довгострокової дебіторської заборгованості ДЗ і заборгованості засновників компанії по внеску в статутний капітал зук до поточних пасивів ТП (короткострокових зобов`язань). Для підрахунку використовуйте наступну формулу: К1 = (ОА - ДЗ - Зук) / ТП, де К1 - коефіцієнт поточної ліквідності. Дані візьміть з бухгалтерського балансу, форма 1: К1 = (строкі290 - 230 - 220) / (строкі690 - 650 - 640)

Вважається, що поточна ліквідність знаходиться в межах норми, якщо значення показника коливається в проміжку від 1,5 до 2,5 (в залежності від галузі підприємства). Якщо коефіцієнт менше 1, то фінансові можливості компанії нестабільні, існує високий фінансовий ризик.

Швидка ліквідність - можливість термінового погашення боргів в екстреній ситуації за рахунок високоліквідних поточних активів (короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та ін.). Математично це відношення обсягу поточних активів з високою ліквідністю ТА за вирахуванням матеріально-виробничих запасів МПЗ до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу: К2 = (ТА - МПЗ) / ТП.
К2 = (строкі240 +250 +260) / (строкі690 - 650 - 640).

Абсолютна ліквідність - погашення за рахунок тільки вільних грошових коштів або прирівняних до них активів. Коефіцієнт дорівнює відношенню суми грошових коштів ДС і короткострокових вкладень КВ до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу К3 = (ДС + КВ) / ТП. К3 = (строкі260 +250) / (строкі690 - 650 - 640). Вважається, що значення показника знаходиться в межах норми, якщо воно більше 0,2, тобто 20%.