Як розрахувати ліквідність підприємства
Активи ділять на 4 групи:
- А1 - всі активи, які можна назвати абсолютно ліквідними (готівкові гроші, рахунки в банках і короткострокові вкладення);
- А2 - активи, які можна швидко реалізувати (відвантажена і готова продукція, а також дебіторська заборгованість);
- А3 - сировина, виробничі запаси і напівфабрикати - все те, що вимагає чималого часу для перетворення в готівку;
- А4 - важкореалізовані активи (основні засоби, незавершені проекти з будівництва, а також всі довгострокові фінансові вкладення організації).
Пасиви, аналогічно активів, також поділяються на 4 групи:
- П1 - термінові зобов`язання, наприклад, кредити, за якими настали строки повернення;
- П2 - зобов`язання середньої терміновості - позики і короткострокові кредити;
- П3 - довгострокові кредити;
- П4 - капітал, який завжди знаходиться в розпорядженні організації.
1. А1 gt; П1;
2. А2 gt; П2;
3. А3 gt; П3;
4. А4 lt; П4.
ТЛ (поточна ліквідність) = (А1, А2) - (П1, П2).
ПЛ (перспективна ліквідність) = А3 - П3.
КТЛ (коефіцієнт поточної ліквідності) = (А1, А2, А3) / (П1, П2)
Цей коефіцієнт говорить про те, в якому ступені наявні зобов`язання забезпечуються активами організації. У випадках, коли його значення менше 1, говорять про перевищення зобов`язань над активами.
Кбл (коефіцієнт швидкої ліквідності) = (А1, А2) / (П1, П2)
Така оцінка ліквідності підприємства дозволяє судити про те, яку частину зобов`язань організація здатна виконати в критичному положенні, коли немає можливості продавати запаси. Економісти радять підтримувати цей параметр більшим, ніж значення в 0,8.
Кал (коефіцієнт абсолютної ліквідності) = А1 / (П1, П2)
Цей параметр говорить про те, яку частину заборгованості фірма здатна найближчим часом погасити. Величина коефіцієнта не повинна падати нижче значення в 0,2.