Знайдіть коефіцієнт поточної ліквідності - КТЛ, який обчислюється відношенням всіх поточних активів до короткострокових зобов`язань за формулою: КТЛ = (Д + ЦБ + ДЗ + МЗ) / КО,
де Д - грошові кошти в касі та на рахунках в банку;
ЦБ - цінні папери (короткострокові фінансові вкладення);
ДЗ - дебіторська заборгованість;
МОЗ - матеріальні запаси;
КО - короткострокові зобов`язання (кредити, позики і кредиторська заборгованість) .Або за формулою: КТЛ = ТА / КВ, де ТА - поточні активи (2-ий розділ балансу).

За результатами обчислення встановіть нормативне значення даного показника, який повинен бути не менше 2-х.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує платіжні можливості підприємства за умови не тільки погашення дебіторської заборгованості, але і при продажу в разі потреби матеріальних оборотних коштів.

Якщо структура балансу за результатами обчислення задовільна, то в цьому випадку Розрахувати коефіцієнт втрати платоспроможності на найближчі три місяці за формулою: КТЛ на кінець року + 3/12 * (КТЛ на кінець року - КТЛ на початок року) / 2, де КТЛ - коефіцієнт поточної ліквідності;
3 - квартал (3 місяці);
12 - рік (12 місяців).
Нормативне значення повинно бути не менше 1.

Розрахунок фінансових показників ліквідності підприємства дозволяє оцінити його здатність погашати поточні заборгованості тільки за рахунок оборотних активів. Це дозволяє об`єктивно визначити можливість фінансового ризику в непередбачених обставин.

Термін «ліквідність» застосовується не тільки до організації, але і до самих активів: цінних паперів, дорогоцінних металів, обладнання, нерухомості тощо. Це їх здатність швидко звернутися в реальні гроші.

Щоб визначити коефіцієнт поточної ліквідності, слід скористатися формулою: K = (ОА - ДЗ - Зук) / ТП, де: ОА - оборотні активи-ДЗ - дебіторська заборгованість-Зук - заборгованість засновників за внесками в капітал компанії-ТП - поточні пасиви.

Візьміть дані, які використовуються для розрахунку цього показника, з бухгалтерського балансу. Оборотні активи - рядок 290, де враховуються основні засоби праці (сировина, матеріали, обладнання з терміном служби не більше року, незавершене на даному етапі будівництво і т.д.)

Оборотні активи проходять три стадії процесу, який забезпечує безперервність руху капіталу. Це грошова, виробнича та знову грошова стадії. На першому етапі вкладені гроші звертаються в запаси сировини та вихідних матеріалів, на другому - в готову продукцію, а на третьому - в грошову виручку.

Дебіторська заборгованість, рядок 230 балансу, це сукупність боргових вимог підприємства. Вона включає в себе грошові суми, які залишаються несплаченими даної компанії з боку інших компаній і / або фізичних осіб. Заборгованість засновників за внеском в загальний капітал - це рядок 220.

Поточні пасиви - кредиторська заборгованість підприємства. Для обчислення цієї величини візьміть різницю рядків 690, 650 і 640. Це, відповідно, сумарні пасиви, резерви майбутніх витрат і майбутні доходи.

Отже, в переході на рядки балансу, формула для визначення коефіцієнта поточної ліквідності виглядає так: K = (290 - 230 - 220) / (690 - 650 - 640).

Існують норми, яким має відповідати отримане значення. Якщо цей показник коливається в межах від 1,5 до 2,5, то підприємство має стабільними фінансовими можливостями. якщо коефіцієнт нижче 1, то компанія піддається великому фінансовому ризику. Якщо ж він більше 2,5, то це може бути наслідком нераціонального використання капіталу.