Як оформити касові операції
Через касу підприємства проходять певні суми готівкових коштів, які надходять з різних джерел і витрачаються на потреби компанії. При цьому всі касові операції повинні бути документально оформлені і відображені в бухгалтерському обліку. Оформлення проводиться первинними документами, форма яких встановлюється постановами Держкомстату РФ.
1
Оформіть надходження готівки сум в касу підприємства за допомогою прибуткового касового ордера за формою № КО-1. Даний документ може формуватися вручну або за допомогою різного програмного забезпечення. Він виписується в одному екземплярі і затверджується головним бухгалтером або уповноваженою особою, після чого засвідчується печаткою касира. У рядку «Підставі» видаткового касового ордера вказується зміст господарської операції, а в рядку «У тому числі» зазначається сума ПДВ або ставиться запис «без податку».
2
Використовуйте видатковий касовий ордер за формою № КО-2 для відображення видачі готівки з каси підприємства. Оформляється він за аналогією з прибутковим ордером. При цьому до нього додається заява або рахунок на видачу грошових коштів, на якому ставиться дозвільний підпис керівника компанії.
3
Перевіряйте правильність оформлення розрахунково-касових ордерів перед видачею готівки з каси. При цьому звіряється справжність підпису головного бухгалтера і керівника підприємства, а також наявність необхідних додатків. При недотриманні даних вимог касир має право відмовити у видачі грошових коштів і повернути документи в бухгалтерію для переоформлення.
4
Зареєструйте прибутковий і видатковий касовий ордер в спеціальному журналі касових документів за формою № КО-3. Відобразіть всі операції з видачі-приймання готівкових коштів, вироблені протягом дня, в касовій книзі за формою № КО-4, яка перевіряється головним бухгалтером і прикладається до первинних документів, які б твір розрахунків.
5
Відбивайте все касові операції на рахунку 50 «Каса». При цьому надходження грошових коштів нараховується на дебет рахунку, а видача готівки списується з кредиту. У кореспонденції повинен знаходитися рахунок, який характеризує господарську операцію, по якій сталася видача-прийом зазначеної в касових ордерах суми.
Статті за темою "Як оформити касові операції"
Оцініть, будь ласка статтю