Як робити облік касових операцій

Для зберігання готівкових коштів, документів і здійснення грошових операцій організації та підприємства повинні мати спеціально обладнане приміщення. Укладається договір про матеріальну відповідальність з касиром для виконання касових операцій. Співробітник перед початком роботи зобов`язаний ознайомитися з посадовою інструкцією.

Для обліку прибуткових і видаткових касових документів використовуються уніфіковані форми первинної облікової документації: КО-1 «Прибутковий касовий ордер» - КО-2 «Видатковий касовий ордер» - КО-3 «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів» - КО-4 «Касова книга »- КО-5« книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів ».

На вимогу Центробанку РФ все фінанси підприємств потрібно зберігати в банківських установах. У касі готівку може витрачатися лише на цілі, зазначені в платіжному дорученні банку в межах ліміту. Ліміт на залишок готівки складається щорічно, узгоджується між керівником підприємства та установою банку. Суми готівки понад ліміт можуть перебувати в касі не більше 3-х днів.

Ведення книги касового обліку також входить в посадові обов`язки касира. Туди вносяться всі рухи готівкових коштів організації. На вимогу Центробанку РФ касову книгу перед використанням потрібно пронумерувати, прошнурувати, опечатати сургучевою печаткою і завірити підписом керівника і головного бухгалтера.

Всі записи в касову книгу вносяться в 2-х примірниках, з використанням копіювального паперу. Другий примірник є відривним, це звіт касира, який є основним документом бухгалтерського обліку по субрахунку 50 (каса).

При внесенні записів в касову книгу не можна допускати помарок, підчисток і виправлень. При виправленні невірної запису дозволяється закреслення записи однією рисою, із записом вірних даних і написом «Виправлено», на підтвердження повинні стояти підписи відповідальної особи (осіб) та дата внесення виправлення.

Касир повинен вносити запис в касову книгу відразу по виконанню касової операції. В кінці робочого дня він зобов`язаний підрахувати загальні підсумки операцій протягом дня, вивести залишок грошових коштів та здати в бухгалтерію звіт касира під розпис бухгалтера.