Як бути з пдв при відсутності рахунку-фактури
Відповідно до податкового законодавства відрахування по ПДВ надається платникам податків на підставі рахунків-фактур на придбані товари, роботи або послуги. Однак бувають ситуації, коли цей документ відсутній.
1
Прийміть до обліку товари (роботи, послуги), на які рахунок-фактура відсутній, за їх вартістю, що не включає в себе суми податку на додану вартість. Віднесіть ПДВ на витрати, що не враховуються при оподаткуванні прибутку. При цьому в бухгалтерському обліку зробіть запис наступної проводки: Дебет рахунку 91 «Інші доходи і витрати» (субрахунок 2 «Інші витрати»), Кредит рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях".
2
Якщо рахунок-фактура на оприбуткований товар (роботи або послуги) надійшла пізніше, підтвердіть дату її отримання, зробивши записи в журналі, що реєструє вхідні документи і в книзі обліку отриманих рахунків-фактур. Проставте на документі номер і дату надходження.
3
Оформіть відрахування з податку на додану вартість в тому кварталі, коли був отриманий документ, якщо податковий період виставлення документа і період його отримання не збігається (лист Міністерства фінансів України від 16.06.2005 N03-04-11 / 133 і лист УФНС по м Москві від 17.05.2005 N19-11 / 35343).
4
Якщо податкові періоди отримання товару і рахунки-фактури на нього не збігаються, оформити відрахування по ПДВ можна також і в тому кварталі, коли був оприбуткований товар. Просто подайте уточнену податкову декларацію за той період, коли був врахований прихід (Постанова ФАС Волго-Вятського округу від 07.11.2008N А17-1120 / 2008). Однак необхідно знати, що податківці дотримуються того варіанту оформлення, який роз`яснено Мінфіном і УФНС по м.Москві.
Зверніть увагу
У разі віднесення «вхідного» ПДВ при відсутності рахунку-фактури на собівартість товарів (робіт, послуг) або на витрати, що враховуються при оподаткуванні прибутку, оподатковуваний база з податку на прибуток буде занижена і, відповідно, він буде нарахований в меншій сумі. При встановленні даного факту при перевірці його донарахують. Крім цього, організація повинна буде сплатити ще й пені (стаття 75 Податкового кодексу РФ).
Статті за темою "Як бути з пдв при відсутності рахунку-фактури"
Оцініть, будь ласка статтю