Що таке грошовий потік?
У перекладі з англійської мови цей економічний термін розшифровується, як «потік готівки». По суті, грошовий потік - це процес руху фінансових коштів підприємства за певний часовий проміжок. Мається на увазі різницю між виплатами та надходженнями грошей за якийсь період. Цей показник дуже важливий, так як він допомагає виявити, яким чином здійснюється рух коштів, які не обліковані при отриманні прибутку. Йдеться про податкові виплати, виплати по кредиту і т.п.
Основні види грошових потоків
Існує багато класифікацій грошових потоків. Залежно від масштабу обслуговування господарських процесів потоку вони поділяються на ті, які розподіляються по всьому підприємству, по структурним підрозділам (центри відповідальності) і конкретним операціям (первинний об`єкт контролювання ресурсів).
Також грошові потоки розрізняються по виду господарської діяльності. Вони можуть бути пов`язані з виплатами (операційна діяльність), з кредитами і залученням додаткових грошових коштів (фінансова діяльність), або представляти собою платежі від інвестування (інвестиційна діяльність).
Залежно від кінцевого результату грошові потоки бувають негативними і позитивними. Це приплив і відтік фінансів. За рівнем достатності даний показник ділиться на надлишковий і дефіцитний. За методом оцінки в часі потоки готівки класифікуються на майбутні і справжні.
Часто на підприємствах говорять про чистому або валовому грошовому потоці. Чистим потоком прийнято називати різницю між надходженням і витрачанням коштів. Валовий грошовий потік - це все негативні і позитивні потоки за певний період.
Такий показник може бути пов`язаний з операційною діяльністю або бути результатом одиничних господарських операцій. У першому випадку мова йде про регулярне грошовому потоці, а в другому - про дискретно.
Потоки готівки можуть формуватися протягом різних часових інтервалів. Залежно від стабільності цих інтервалів вони поділяються на регулярні з рівномірними проміжками часу (ануїтет) і регулярні з нерівномірними часовими інтервалами (лізингові платежі зі спеціальним графіком виплат). Вищенаведена класифікація дозволяє більш поглиблено вивчати і аналізувати грошові потоки різних підприємств.
