Що таке рух грошових коштів
Грошові потоки від кожного виду діяльності поділяються на вхідні та вихідні. Для основної вхідними потоками є:
- виручка від реалізації товарів і послуг;
- надходження від процентних платежів за позиками, наданими іншим організаціям;
- доходи від участі в інших підприємствах (частки в статутному капіталі, акції і т.д.);
- орендна плата за здачу в тимчасове користування нерухомого майна та обладнання;
- інші операційні доходи.
До складу вихідних потоків основної діяльності включаються:
- оплати постачальникам і підрядникам;
- виплати робітникам і службовцям;
- розрахунки з бюджетом і позабюджетними фондами;
- сплата відсотків по кредитах, облігаціях і т.д.
Інвестиційний грошовий потік формується за рахунок продажу та придбання основних засобів і цінних паперів, фінансових вкладень в інші компанії і повернення грошей по позиках, виданих іншим організаціям.
Рух грошових коштів від фінансової діяльності відображає отримання та використання залучених ресурсів: вкладень інвесторів, банківських кредитів, тобто операцій, пов`язаних з довгостроковими і короткостроковими зобов`язаннями і власним капіталом. Вхідні фінансові потоки складаються з отриманих кредитів, інвестицій та коштів за реалізовані акції, а вихідні пов`язані з погашенням заборгованості по позиках, векселів, облігацій, викупом акцій у акціонерів і виплатою дивідендів.
Аналіз руху грошових коштів забезпечує керівництво і засновників підприємства наступною інформацією:
- отримує компанія достатньо ресурсів для придбання основних і оборотних коштів для подальшого росту і розвитку;
- чи потрібно залучення додаткових джерел фінансування (кредитів банків, сторонніх інвестицій);
- чи має організація достатній обсяг вільних грошових коштів для погашення боргів або вкладень в освоєння нового виробництва.
Для аналізу грошових потоків до складу бухгалтерської звітності включено форму №4 «Звіт про рух грошових коштів». Вона відображає основні надходження і виплати по основній, інвестиційної та фінансової діяльності компанії, різниця між якими становить чистий приплив або відплив грошей. Позитивне підсумкове значення грошового потоку характеризує фінансовий стан підприємства як хороше, а негативне означає проблеми в генеруванні грошей, що в подальшому може призвести організацію до банкрутства.
