Ознайомтеся з Наказом Мінфіну РФ № 33н «витрати організації »ПБУ 10/99 від 6 травня 1999 року. Пункт 5 ПБУ 10/99 вказує на те, що рекламні витрати відносяться до витрат по звичайних видах діяльності, які пов`язані з продажем, придбанням або виготовленням продукції, виконанням робіт або наданням послуг. Пунктом 16 ПБО 10/99 регламентується, що витратами будуть визнані в бухгалтерському обліку, якщо вони здійснюються на підставі конкретного договору, яке б законодавство і нормативні акти-їх сума має певне значення-вони виконані в результаті конкретної операції, що зменшує економічну вигоду організації. Якщо хоча б одна умова не дотримана, то підприємству нараховується дебіторська заборгованість. Згідно з пунктом 18 ПБО 10/99 витрати на рекламу фіксуються в тому звітному періоді, коли були зроблені, незалежно від фактичної дати оплати. Рекламні витрати на підставі пункту 7 ПБУ 10/99 відносяться до комерційних, оскільки вони сприяють збуту продукції.

Зберіть пакет документів, що підтверджують виконання рекламних послуг або робіт. Це дозволить визнати витрати на рекламу як комерційні по звичайних видах діяльності. Пакет документів складається з: договору на надання рекламних послуг, протоколу узгодження цін, свідоцтва про право розміщення реклами, паспорта рекламного місця, затвердженого дизайнерського проекту, акту здачі-приймання наданих послуг, рахунки-фактури, документів оплати, накладних, актів про списання товарів і актів про уцінку товарів.

Збережіть друковані засоби масової інформації, аудіо або відеокасети, на яких міститься інформація про рекламу. Зазначені дані допоможуть вам при проведенні перевірок податковими органами.

Закріпіть в обліковій політиці підприємства один з варіантів списання витрат на рекламу, передбачені законодавством РФ. Суму рекламних витрат звітного періоду, яка була визнана організацією повністю, відобразіть в бухгалтерському обліку відкриттям дебету за рахунком 90-2 і кредиту по рахунку 44.

Якщо ж було прийнято рішення віднести до звітного періоду тільки частина витрат, то спишіть за аналогічною проводці тільки частина облікованих витрат. Другий варіант списання рекламних витрат відбувається за актом виконаних робіт або рахунку-фактурі від рекламної організації. Спочатку відобразіть заборгованість перед рекламною фірмою за фактом виконання робіт відкриттям дебету за рахунком 44 і кредиту по рахунку 60. Далі врахуйте суму ПДВ, нараховану за рахунком-фактурою, відкриттям дебету за рахунком 19 і кредиту по рахунку 60.

Спочатку визначте, яку саме рекламну кампанію ви проводили. Відповідно до Податкового кодексу Російської Федерації в бухобліку обов`язково потрібно відображати витрати на рекламу в засобах масової інформації, зовнішню рекламу. Також враховуються і витрати на проведення виставок, ярмарків, експозицій і пов`язані з ними витрати на оформлення стендів. Якщо ви купували призи для своєї рекламної кампанії, їх також необхідно відобразити в звіті.

Фахівці розраховують ці витрати тільки в межах 1% від усієї виручки. При цьому тут не враховується податок на додану вартість (ПДВ) і податок з продажів. У декларації податкові витрати повинні бути вказані в рядку під номером 020.

Якщо ви при оплаті рекламних послуг використовували систему авансу, то це потрібно вказати в документах в спеціальному стовпці. У стовпці під назвою «Кореспонденція рахунків» потрібно вказати «дебет» і «кредит» грошових коштів на рекламу. Другий стовпець «Стан господарської операції». Тут потрібно прописати на що саме були витрачені гроші. Наприклад, «Відображено суму виданих авансів в рахунок виконання робіт рекламним агентством».

Подібними ж таблицями оформляються і все витрати, пов`язані з проведенням рекламної кампанії. Це і розрахунок вартості товарів для реклами, і вартість послуг, що надаються з проведення рекламної акції. Обов`язково вказується як прихід грошей, виділених на ці цілі, так і витрата. Всі залишилися від кампанії кошти проводяться в бухгалтерському обліку, як додатковий прибуток.

Щоб розрахувати підсумкову суму, витрачену на рекламу, вам потрібно скласти всі отримані витратні показники. Після примножуєте число, на податкову ставку, діючу для даної статті витрат і отримуєте суму податку, яку потрібно сплатити. Але це стосується рекламних послуг і товарів, які поширювалися в межах певної норми. Якщо ж за норми ви вийшли, то витрати потрібно буде розраховувати трохи інакше. Все що понад норму вважайте окремо за звичайною ставкою податку на прибуток. Потім складіть отримані дані і отримаєте кінцеву суму.