Як вести податкові регістри

Пропишіть в облікову політику підприємства, які регістри вам потрібно заповнювати. Врахуйте: якщо ви є платником ССО, ЕНВД, вести податкові регістри необхідно тільки по ПДФО. Коли ви сплачуєте податки за загальною системою, то, згідно зі статтями 313, 314 НК РФ, заповнювати такі документи слід в частині податку на прибуток.

При ССО, ЕНВД заповнюється регістр в частині прибуткового податку. Передавати в податковий орган цей документ потрібно щорічно на кожного співробітника компанії. Вкажіть в регістрі по ПДФО ІПН, КПП фірми або тільки ІПН для підприємства, ОПФ якого відповідає ВП. Впишіть код інспекції, де стоїть на обліку ваша організація. Напишіть назву компанії або персональні дані особи, яка зареєстрована як ВП.

Напишіть повністю паспортні дані працівника, адреса його прописки, а також ІПН. Як статусу платника податків вкажіть 1, якщо співробітник є резидентом, 2 - для нерезидента, 3 - для висококваліфікованого іноземного фахівця. При надходженні працівника протягом року, за який заповнюється регістр, вкажіть суму доходу співробітника, прописану в довідці 2-ПДФО з попереднього місця роботи.

Тепер, користуючись розрахунковими відомостями по заробітній платі фахівця, напишіть помісячно суми заробітків за даний податковий період, тобто за календарний рік. Включайте виплати, які носять постійний характер, тобто премії, оклад, надбавки. Одноразові виплати з розрахунку виключіть.

Вкажіть суми стандартних вирахувань, належних працівникові. Врахуйте, що стандартний відрахування на працівника розміром в 400 рублів з 01.01.2012 року скасовано, а працівникам, які мають дітей, на кожну дитину надається вирахування в розмірі 1400 рублів. Якщо на вашому підприємстві фахівця надається майнове відрахування, напишіть розмір повернення.

Тепер, застосувавши необхідні відрахування до заробітку співробітнику, вкажіть податкову базу. Якщо дохід працівника обкладається за ставкою 13%, вкажіть базу в графі винагороди резидента РФ. Коли ви заповнюєте регістр по нерезиденту, ставка відповідно буде 30%. Якщо регістр ведеться за доходом ІП, що сплачує податки по ЕНВД, сума заробітку обкладається 9% податку.

Розрахуйте загальну суму доходу, відрахування, а також податку, вкажіть їх в таблиці. Якщо ви протягом року становили довідку про доходи співробітнику, напишіть номер, дату виданого документа. Завірте регістр підписом головного бухгалтера (із зазначенням персональних даних), печаткою фірми.