Щоб вибрати оптимальний варіант єдиного податку, проаналізуйте склад витрат у загальній величині доходів. І врахуйте, що дохід як об`єкт для оподаткування вигідніше брати, якщо витрати займають не більше 60%. У той же час при роздрібній та оптовій торгівлі оподаткування з доходу брати невигідно, тому що торговельна націнка тут рідко перевищує 40%.

Обраний об`єкт оподаткування вкажіть в заяві про перехід на спрощену систему оподаткування. Його можна міняти щороку. Головне, до 20 грудня встигнути подати заявку про застосування з нового року іншого об`єкта оподаткування, оскільки протягом року підприємству змінювати об`єкт оподаткування заборонено.

Для визначення самої суми єдиного податку вам потрібно вести облік витрат і доходів, тобто книгу обліку доходів і витрат. Вона може бути як на паперовому, так і на електронному носії. Книга обліку доходів і витрат підприємства відкриває кожен новий рік.

До речі, купити її можна в кіосках, що спеціалізуються на бухгалтерських бланках і літературі. Якщо книгу будете вести на паперовому носії, попередньо її зареєструйте в податковій інспекції, в разі користування електронною версією, після закінчення календарного року книгу роздрукуйте і зареєструйте в податковій інспекції.

На основі книги доходів і витрат сформуйте базу оподаткування - Дохід (виплачується 6%) або прибуток (різниця між прибутком і витратою, виплачується 15% від отриманої суми).

Розрахунок єдиного податку, де базою оподаткування є дохід, робіть по формулі Єдиний податок = Доходи, отримані за рік (або звітний період) х 6%. Єдиний податок за УНС, де об`єктом оподаткування виступає прибуток, розраховуйте таким чином: віднімете від загальної суми доходів загальну суму витрат і отриманий результат помножте на 15% або належну вам диференційовану ставку (від 5 до 15%).

Квартальні авансові платежі за єдиним податком сплатите до 25-го числа першого місяця, після минулого періоду через розрахунковий банківський рахунок. Реквізити для оплати податку вказані на стенді податкової інспекції.

Для переходу на ССО зверніться до податкової інспекції із заявою. Проведіть розрахунок доходів свого підприємства від реалізованої продукції, а також передбачувані доходи від ще нереалізованої, але виробленої або закупленої продукції. При обліку доходів ознайомтеся зі статтями 346.13 і 346.17 НК РФ.

Відповідно до статті 346.21 НК РФ розрахунок проводите за певний період часу, яким прийнято вважати квартал. Це означає, що ваша організація зобов`язана щоквартально проводити новий розрахунок прибутку, з цієї суми перераховувати податки і проводити бухгалтерський звіт перед податковою інспекцією.

Прибутком підприємства вважається різниця між доходами і витратами. Суму витрат розраховуйте за кожен квартал, тобто за той же проміжок часу, що і доходів.

Розмір ССО обчислюйте з урахуванням статті 346.21 і346.20 НК РФ. Для цього різницю між доходами і витратами помножте на 15%. Кожен суб`єкт РФ має право встановлювати свою єдину фіксовану суму ССО, але її величина не може перевищувати 15% від суми доходів підприємства.

Отримана цифра буде сумою єдиного податку, яку ви можете зменшити, віднявши допомоги за листками непрацездатності, виплачені співробітникам підприємства, пенсійні відрахування протягом розрахункового періоду.

Частину, що залишилася після розрахунку суму перераховуйте в бюджет не пізніше 25 числа кожного кварталу.

Якщо ви не встигли зробити розрахунки, то зобов`язані внести авансовий платіж. Сума повинна бути не меншою за ту, яку ви плануєте заплатити. Якщо при виплаті авансу фактично внесена велика сума, напишіть заяву в податкову інспекцію. Протягом 30 днів вам повернуть всю переплату шляхом зарахування на рахунок підприємства.

Авансовий платіж ви можете вносити відразу за рік, але це не звільняє ваше підприємство щоквартально подавати бухгалтерський звіт в податкову інспекцію. Переплата буде повернута на ваш рахунок після того, як буде проведено річний звіт.