Організуйте проведення інвентаризації основних засобів на підприємстві. Інвентаризація повинна проводитися комісією, яка призначається наказом керівника. Оформіть її результати складанням акту. У ньому проставляються відмітки про об`єкти, що підлягають списанню через моральне або фізичного зносу. Об`єкти повинна оглянути комісія з ліквідації основних засобів, яка також призначається наказом керівника.

Оформіть акт списання основних засобів форми № ОС-4 за результатами роботи комісії. У документі повинні бути перераховані основні засоби, підлягають вибуття, вказується причина вибуття, а також можливість використання окремих вузлів засобів або їх деталей після демонтажу. Акт підписується членами комісії з ліквідації та затверджується керівником підприємства.

Зробіть в бухгалтерському обліку такі записи проводок: - Дебет рахунку 01, Кредит рахунку 01 - списана первісна вартість об`екта-- Дебет рахунку 02, Кредит рахунку 01 - списана сума нарахованої амортізаціі-- Дебет рахунку 91.2, Кредит рахунку 01 - залишкова вартість основного засобу включається до складу інших расходов-- Дебет рахунку 91.2, Кредит 23 (69, 70, інші рахунки) - витрати, пов`язані зі списанням об`єкта основних засобів, відображені у складі інших витрат.

Оприбутковується вузли або деталі списаних основних засобів після їх демонтажу на рахунок обліку матеріалів за ринковою вартістю. Бухгалтерська проводка буде такою: Дебет рахунку 10, Кредит рахунку 91.1. Якщо прийнято рішення здати їх в металобрухт, то в обліку зробіть такий запис: Дебет рахунку 91.2, Кредит рахунку 10 - списана вартість зданих матеріалів.

Проведіть списання основних засобів в податковому обліку в тому ж звітному періоді. Визначте прибуток або збиток від вибуття основного засобу відповідно до абзацу 1 статті 323 Податкового кодексу РФ по кожному об`єкту на дату визнання доходу (витрати). При визначенні податкової бази по податку на прибуток залишкову вартість включіть до складу інших витрат. Доходи від матеріалів, отриманих при демонтажі основного засобу, будуть іншими доходами організації.

Використовуйте в бухгалтерському обліку основних засобів уніфіковані форми, затверджені постановою Держкомстату РФ №7 від 21.01.2003 року. Для ведення обліку витрат і доходів у спрощенці використовується спеціальна книга, в яку вносяться витрати і прибуток від об`єктів основних засобів відповідно до п.2 ст.346.17 Податкового кодексу РФ.

Складіть акт про списання при вибутті основних засобів з балансу підприємства ССО. Для списання одного об`єкта ОЗ використовується форма № ОЗ-4, при цьому для автотранспортних засобів є окрема форма № ОЗ-4а. Якщо вибуває група об`єктів, то заповнюється акт за формою № ОЗ-4б.

Перерахуйте оподатковувану базу за всі минулі періоди при вибутті основних засобів. Якщо продаж ОС відбулася протягом трьох років з дня надходження на облік витрат на покупку, то податкова база перераховується на весь період експлуатації ОС. В цьому випадку доплачіваетcz податок, а також розраховуються і сплачуються пені.

Скорегуйте податкову базу, якщо основні засоби передаються іншому підприємству як внесок до статутного капіталу. Дані операції не є об`єктом оподаткування для спрощеної системи оподаткування, тому уточнену декларацію складати немає необхідності.

Сформуйте спеціальну комісію, якщо основний засіб списується за фактом зносу. Податкова база при цьому коригується тільки тоді, коли деталі або частина списаного об`єкта визнаються робочими і оформляються для подальшого використання у виробництві. Дохід підприємства необхідно збільшити в цьому випадку на суму ринкової вартості даних деталей. Якщо ж об`єкт основного засоби списується повністю, то це ніяк не відбивається на податковому тлі компанії.

Спишіть суму збитку від псування або розкрадання об`єкта основних засобів на рахунок «Втрати і недостачі від псування цінностей». Якщо підприємство при цьому отримало відшкодування збитку з будь-яких джерел, та дані суми відносяться на внереалізованних доходи.