Поняття і сутність акредитива
При акредитиви можна виділити три групи учасників. Це апліканти - платники за акредитивом, бенефіціари - одержувачі платежу по акредитиву, сам банк, який виступає гарантом угоди між сторонами. Така форма розрахунків практикується в зовнішній і внутрішній торгівлі.
Як на практиці працює акредитив? Наприклад, продавець і покупець уклали договір поставки, але працювати по передоплаті в зв`язку з високими ризиками непостачання або несплати товару вони не готові. Тоді покупець звертається в банк для відкриття акредитива на суму договору. Обумовлюються умови, за яким гроші підлягають списанню в рахунок продавця. Це, наприклад, надання документів про відвантаження (товарна накладна, інвойс). Чим менше довіри між компаніями, тим ширше перелік документів. У заяві на акредитив прописуються також назву бенефіціара, вид акредитива, дата відкриття та інші параметри.
Продавець, отримавши повідомлення про що надійшов акредитиві, надає банку передбачені договором документом і отримує свої гроші за товари.
Такі послуги надаються банками не безкоштовно. Комісія за відкриття акредитива оплачується покупцем, вона варіюється в залежності від банку.
Переваги акредитивної форми розрахунків полягають в додаткових гарантіях оплати для постачальника, контроль виконання умов поставки банками. Недоліки - в складному документообігу та високих комісіях банків.
Класифікація акредитивів
Сьогодні розрізняють безліч різновидів акредитивів, серед який платник може вибрати для себе оптимальний.
У Росії акредитиви поділяють на такі групи:
- відкличні і безвідкличні - сьогодні все акредитиви є безвідкличними;
- підтверджені і непідтверджені;
- покриті (депоновані) і гарантовані.
За підтвердженого акредитиву інший банк (крім емітента) зобов`язаний виплатити всю суму на користь бенефіціара за умови пред`явлення їм документів, що відповідають умовам акредитива, незалежно від перерахування йому грошей. Якщо зобов`язання іншого банку відсутня, то акредитив - непідтверджений.
За покритому акредитиву, вся сума переводиться банком на рахунок покриття в банку бенефіціара за рахунок коштів платника або кредиту.
Велика частина акредитивів є непокритими. За ним банк не переводить гроші на рахунок бенефіціара, а забезпечує йому можливість списати необхідну суму зі свого коррахунку.
Розрізняють і інші типи акредитивів. По акредитиву з червоним застереженням постачальник може отримати аванс до моменту надання відвантажувальних документів. Револьверний акредитив застосовується при регулярних поставках і має властивість автоматично поновлюватися.
Перекладної акредитив дозволяє здійснювати перекази частини акредитива іншим бенефіціарам.
