Що таке виписка з банку
Правильна назва цього документа - «виписка з банківського рахунку». У ньому містяться всі відомості про фінансові операції, вироблених з розрахункового рахунку підприємства або індивідуального підприємця. Виписка дозволяє клієнту банку відстежувати рух коштів по банківському рахунку: зарахування коштів, здійснені платежі, комісії банку. Виписки по рахунку формуються банком в автоматичному режимі щодня, якщо за рахунком був рух коштів. У будь-якому випадку клієнт має право запросити виписку по своєму розрахунковому рахунку в будь-який зручний для нього час.
Всі підприємства зобов`язані дотримуватися касову дисципліну. Це означає, що в організації, незалежно від типу оподаткування, повинна акуратно заповнюватися касова книга, де фіксуються прибуткові та видаткові касові документи. Важливе місце в ній займають виписки з банку - вони служать доказом обсягу грошової виручки, витрат підприємства і підставою для нарахування податку на прибуток або ССО або зменшенням його на розмір витрат. У будь-якому випадку, бухгалтерська звітність не може бути достовірною, якщо у бухгалтера немає поточних виписок з банку.
Як виглядає виписка з банківського рахунку
У цьому документі вказується:
- дата здійснення операції по счету-
- вид фінансової операції-
- Номер документа-
- БИК банку получателя-
- кореспондентський рахунок банку-
- розрахунковий рахунок платниками
- розрахунковий рахунок одержувача.
Рух грошових коштів вказується в колонках «Дебет» і «Кредит». На відміну від правил бухобліку, по Дебету рахунку банк відображає списання коштів з рахунку, а за Кредитом - прихід. Бухгалтер підприємства повинен уважно перевіряти відповідність виписок з банку проведеним платіжними операціями. У разі розбіжностей - негайно повідомляти в банк. Для достовірності бухобліку слід зберігати виписки разом з витратними документами (платіжними дорученнями), щоб уникнути їх втрати.
Якщо буде потрібно отримати дублікат банківської виписки, потрібно написати заяву в банк. Проблем з наданням копії документа не повинно виникнути, але банк стягує за цю процедуру додаткову плату. Фізичні особи, що активно використовують розрахунковий або кореспондентський рахунок, також має право отримувати виписки за своїм рахунком.
Якщо виписка з банківського рахунку потрібно для надання до контролюючого органу, вона повинна бути завірена підписом фахівця, який оформляв її та печаткою банку. У всіх інших випадках цього не потрібно.
