Як вибрати оподаткування для ип
Одним з найважливіших моментів для підприємця на початку його діяльності є правильний і виважений вибір системи оподаткування. Чинне законодавство передбачає кілька систем оподаткування для індивідуальних підприємців. Порядок застосування всіх цих систем регулюється нормами другій частині Податкового Кодексу РФ.
Вам знадобиться
- Податковий Кодекс РФ
Інструкція
1
Вивчіть системи оподаткування, які мають право застосовувати при здійсненні своєї діяльності індивідуальний підприємець. Кожна з систем має свої особливості, терміни сплати податків та форми подання звітності. У підприємця є право вибору системи оподаткування та звітності.
2
Розгляньте можливість використання в своїй діяльності загальної системи оподаткування (Осно). При такій системі індивідуальний підприємець платить всі необхідні податки і платежі, якщо він не звільнений від сплати по відповідних підставах. Зазвичай цей режим використовується на відносно великих підприємствах.
Більшість податків і внесків, передбачених загальною системою оподаткування, нараховуються та сплачуються вами тільки за умови того, що підприємство займається певним видом діяльності і при цьому виникає база оподаткування. Традиційно індивідуальні підприємці обчислюють і сплачують податок на додану вартість (ПДВ), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), податок на майно, страхові внески до Пенсійного Фонду, Територіальний Фонд обов`язкового медичного страхування, Федеральний Фонд обов`язкового медичного страхування.
Більшість податків і внесків, передбачених загальною системою оподаткування, нараховуються та сплачуються вами тільки за умови того, що підприємство займається певним видом діяльності і при цьому виникає база оподаткування. Традиційно індивідуальні підприємці обчислюють і сплачують податок на додану вартість (ПДВ), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), податок на майно, страхові внески до Пенсійного Фонду, Територіальний Фонд обов`язкового медичного страхування, Федеральний Фонд обов`язкового медичного страхування.
3
Наступний вид - спрощена система оподаткування (ССО). Її застосування носить добровільний характер. Як індивідуальний підприємець, ви вільні у прийнятті рішення про застосування ССО і виборі об`єкта оподаткування.
4
Якщо ви вибрали спрощену систему оподаткування, то приймаєте на себе зобов`язання зі сплати єдиного податку та звільняєтесь від обов`язків по сплаті:
- податку на додану вартість, за винятком ПДВ, що підлягає сплаті при ввезенні товарів на митну територію Росії і ПДВ, що сплачується відповідно до ст. 174.1 Податкового Кодексу.
- податку на додану вартість, за винятком ПДВ, що підлягає сплаті при ввезенні товарів на митну територію Росії і ПДВ, що сплачується відповідно до ст. 174.1 Податкового Кодексу.
- податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності) за винятком податку, що сплачується з доходів, які оподатковуються за податковим ставкам, передбаченим пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.
- податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності).
5
При виборі спрощеної системи оподаткування переконайтеся, що обраний вид діяльності не входить до числа тих, для яких заборонено застосовувати УСН. Список цих видів наведено в ст. 346 п.2 другій частині НК РФ.
6
Для деяких видів діяльності, встановлених в конкретному регіоні, можливо застосувати спеціальний режим, а саме ССО на основі патенту. При цьому регіон встановлює фіксовану вартість патенту, а ви як підприємець виплачуєте її частинами протягом терміну дії патенту. Патент видається на строк до одного року. При цій системі оподаткування ви будете вести книгу обліку доходів і витрат, але декларацію здавати не зобов`язані. Можливий найм працівників (не більше п`яти осіб на рік). Патент діє тільки на тій території, де він був виданий.
7
Якщо ви починаєте діяльність в якості індивідуального підприємця, вибирайте один з видів спрощеної системи оподаткування. Виняток становлять такий вид діяльності як оптова торгівля або необхідність передачі клієнтам рахунків-фактур для відшкодування ПДВ з бюджету.
Рада 2: Як вибрати систему оподаткування для ІП
Найважливішим етапом початку підприємницької діяльності є правильний вибір системи оподаткування. Існуюче законодавство по податках і зборах, дозволяє підприємцю вибрати найбільш підходящу систему сплати податків.
1
Традиційна або загальна система оподаткування вимагає від ІП сплати всіх необхідних податків, якщо він не звільнений від них. При такій схемі підприємець повинен сплачувати такі податки і збори:
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• податок на додану вартість (ПДВ);
• єдиний соціальний податок (ЄСП);
• водний податок;
• податок на гральний бізнес;
• державне мито;
• податок на майно фізичних осіб;
• транспортний податок;
• земельний податок;
• страхові внески по обов`язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
• внески на обов`язкове пенсійне страхування;
• та ін.
Практично всі підприємці сплачують ПДФО, ПДВ, ЄСП і податок на майно. Сплата інших податків залежить від діяльності, якою займається ВП.
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• податок на додану вартість (ПДВ);
• єдиний соціальний податок (ЄСП);
• водний податок;
• податок на гральний бізнес;
• державне мито;
• податок на майно фізичних осіб;
• транспортний податок;
• земельний податок;
• страхові внески по обов`язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
• внески на обов`язкове пенсійне страхування;
• та ін.
Практично всі підприємці сплачують ПДФО, ПДВ, ЄСП і податок на майно. Сплата інших податків залежить від діяльності, якою займається ВП.
2
Крім загальної системи оподаткування, існує кілька податкових режимів, один з них - спрощена система оподаткування (ССО) .Ця система є добровільною і передбачає сплату єдиного податку, порядок сплати при цьому залишається тим самим. ССО звільняє від сплати ПДФО, ПДВ, єдиного соціального податку і податку на майно фізичних осіб.
3
Підприємець може платити податки по системі ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід). При цьому податок сплачується тільки з суми поставлений ним доходу, встановленого законодавством. Така система оподаткування передбачає сплату таких податків:
• ЄСП,
• ПДФО,
• Податок на майно фізичних осіб,
• ПДВ.
При цьому ЕНВД не звільняє від сплати транспортних, земельних податків, а також державних мит, акцизів і т.д. Крім того платник податків, зобов`язаний проводити страхові внески, внески соціального страхування при нещасних випадках і сплачувати ПДФО за своїх работніков.Предпрініматель може скористатися системою ЕНВД, якщо:
• На території, на якій здійснюється діяльність, введений ЕНВД,
• Діяльність підприємця згадується в місцевих правових актах, в числі видів підприємницької діяльності, які оподатковуються цим податком.
• ЄСП,
• ПДФО,
• Податок на майно фізичних осіб,
• ПДВ.
При цьому ЕНВД не звільняє від сплати транспортних, земельних податків, а також державних мит, акцизів і т.д. Крім того платник податків, зобов`язаний проводити страхові внески, внески соціального страхування при нещасних випадках і сплачувати ПДФО за своїх работніков.Предпрініматель може скористатися системою ЕНВД, якщо:
• На території, на якій здійснюється діяльність, введений ЕНВД,
• Діяльність підприємця згадується в місцевих правових актах, в числі видів підприємницької діяльності, які оподатковуються цим податком.
Зверніть увагу
Система оподаткування для ВП. Кожен індивідуальний підприємець повинен особливо відповідально підходити до вибору системи оподаткування, яку він буде надалі працювати, адже саме від неї залежатиме ступінь складності ведення податкового і бухгалтерського обліку, а також те, яку сукупність обов`язкових податків потрібно буде йому розраховувати і вносити до бюджету.
Корисна порада
ОСНО - загальна система оподаткування. Якщо організація або ІП не писали при реєстрації ніяких заяв про застосування спрощених режимів, то на ОСНО потрапляють автоматично. Організації на ОСНО в повному обсязі ведуть бухоблік, IP ведуть книгу обліку доходів і витрат і господарських операцій, а так само вони зобов`язані платити всі загальні податки: ПДВ, податок на прибуток (для ІП - ПДФО), податок на майно.
Статті за темою "Як вибрати оподаткування для ип"
Оцініть, будь ласка статтю
Ще статті розділу