Як заповнити звіт про рух грошових коштів
звіт про русі грошових коштів або cash flow використовується для того, щоб проілюструвати діяльність компанії з точки зору надходження грошових коштів і їх розподілу. Таким чином, дається відповідь на питання, яке не може бути отримано з інших звітів, а саме: чи достатньо коштів крутиться в бізнесі компанії для розрахунку за її зобов`язаннями? Питання досить серйозний, і в цьому сенсі головну роль грає методика, яка допомагає правильно заповнити звіт про русі грошових коштів.
1
звіт про русі грошових коштів являє собою сукупність трьох основних блоків, результати розрахунків за якими підсумовуються в загальну суму по звітному періоду. До цих блокам відносяться руху грошових коштів за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності. Кожен з даних блоків формується підсумовуванням надходжень по виду діяльності та відніманням відповідних витрат.
2
Щоб заповнити звіт про русі грошових коштів, вам знадобляться баланс і звіт про прибутки і збитки (ОПіУ). За допомогою балансу ви зможете відстежити зміни по інвестиційної та фінансової діяльності фірми. Але оскільки основну частину обороту компанії зазвичай займає поточна діяльність, більш корисним є звіт про прибутки і збитки. Його слід скорегувати таким чином, щоб статті відображали рух грошових коштів «По оплаті», а не «по відвантаженню». При цьому не забудьте дотримати основні принципи складання cash flow: • Рух грошових коштів є непреривним-
• Cash flow не залежить від часу виникнення зобов`язань і відображає тільки факти отримання надходження коштів і здійснення витрат-
• Залишок на кінець звітного періоду не може бути негативним.
• Cash flow не залежить від часу виникнення зобов`язань і відображає тільки факти отримання надходження коштів і здійснення витрат-
• Залишок на кінець звітного періоду не може бути негативним.
3
Щоб заповнити звіт про русі грошових коштів, скористайтеся прямим або непрямим методом коригування звіту про прибутки і збитки. Суть прямого методу полягає в постатейною трансформації рядків ОПіУ в фактичні дані про надходження грошових коштів і витрат. При непрямому методі до прибутку по звітному періоду з ОПіУ додаються всі витрати, не пов`язані з рухом грошових коштів (Наприклад, амортизація), і віднімаються всі відповідні доходи, також не зв`язані з грошовими потоками.
Зверніть увагу
Головна »Бухгалтерська звітність» Як заповнити звіт про рух грошових коштів. Звіт містить інформацію про рух грошових коштів організації як в російських рублях, так і в іноземній валюті. Однак заповнюється він повністю в офіційній валюті РФ. При цьому одиниця виміру рублів - тисячі чи мільйони - повинна бути такою ж, як і в річному бухгалтерському балансі.
Корисна порада
Відповідно до пункту 29 ПБО 4/99 «Бухгалтерська звітність» в бухгалтерській звітності повинні бути розкриті дані про рух грошових коштів у звітному періоді, що характеризують наявність, надходження і витрачання грошових коштів в реалізації. Звіт про рух грошових коштів містить інформацію, в якій зацікавлені як власники, так і кредитори. Власники, володіючи інформацією про грошові потоки ...
Статті за темою "Як заповнити звіт про рух грошових коштів"
Оцініть, будь ласка статтю
Ще статті розділу