Як визначити податок на прибуток
Податок на прибуток відноситься до категорії федеральних зборів з юридичних осіб. Він стягується податковим агентом за підсумками отриманої суми доходів за вирахуванням витрат на виробництво. Для того щоб визначити податок на прибуток, потрібно застосувати податкову ставку відповідно до Податковим кодексом.
Вам знадобиться
- - бухгалтерський баланс;
- - Податковий кодекс;
- - калькулятор.
Інструкція
1
Перш ніж визначити сам податок, потрібно обчислити оподатковуваний прибуток. Це сума, офіційно заявлена платником податків, по якій вважається податок. Її основу становить валовий прибуток, розрахований за даними балансу підприємства. З цієї суми необхідно відняти три величини: дохід від проведення заходів, які обкладаються податком Пмер, податок на нерухомість Нн і пільгований дохід Лд:
Пнал = Пвал - Пмер - Нн - Лд.
Пнал = Пвал - Пмер - Нн - Лд.
2
Сума Пмер - це сукупність доходів від операцій з цінними паперами компанії, участь в партнерських проектах тощо. Виняток становлять операції видачі акцій або виплат дивідендів засновникам, які не перевищують розмір його внеску в власний капітал. Пільгований дохід - це частина прибутку підприємства, яка йде на соціальні, благодійні потреби, усунення наслідків аварій, пожеж і т.д.
3
Щоб визначити податок на прибуток, потрібно вибрати податкову ставку. Станом на 2012 рік основна ставка становить 20%. Крім того, існують так звані спеціальні ставки: 0%, 9% і 15% на окремі види прибутку у вигляді отримання дивідендів, які детально описані в пп.3 п.1 статті №284 Податкового кодексу.
4
0% -ва ставка для визначення податку на прибуток застосовується на доходи у вигляді дивідендів за умови, що ваша організація володіє не менше 50% від статутного капіталу або фонду компанії, що виробляє виплати. Крім того, сума дивідендів також повинна становити не менше 50% від всіх дивідендів, які виплачує компанія.
5
9% -ва ставка податку використовується для оподаткування прибутку в формі дивідендів в ситуації, відмінній від описаної в попередньому пункті.
6
15% -ва ставка бере участь в розрахунку при отриманні дивідендів іноземними організаціями.
7
Отже, припустимо, ставка податку на прибуток у вашому випадку становить 20%. Ви можете розрахуватися двома способами: знайти величину податку і суму прибутку без податку (чистий прибуток):
Нпріб = Пнал • 20/100 = 0,2 • Пнал - сума податку;
Пнал - Нпріб = Пнал • (100 - 20) / 100 = 0,8 • Пнал = Пчист - чистий прибуток.
Нпріб = Пнал • 20/100 = 0,2 • Пнал - сума податку;
Пнал - Нпріб = Пнал • (100 - 20) / 100 = 0,8 • Пнал = Пчист - чистий прибуток.
8
Чистий прибуток організації - це її основний дохід, який потім розподіляється у вигляді нових вкладень у виробництво з метою її розширення і збільшення майбутньої прибуток, а також є додатковою сумою в власний капітал. Це збільшує ринкову вартість компанії, тобто підвищує її статус в ряду фірм-конкурентів.
Рада 2: Як відняти податок на прибуток
податок на прибуток завжди відносять до прямих податків, тому як він береться з отриманого прибутку компанії, яка веде свою діяльність на території Росії. Для розрахунку цього показника необхідно визначити суму податкової бази і тарифну ставку, яка діє за звітний період.
1
Порахуйте умовний дохід або значення витрат по податках на прибуток (УД), який був утворений у підприємства за звітний проміжок часу. Він повинен бути дорівнює добутку бухгалтерського збитку або прибутку на розмір податкової ставки. У свою чергу бухгалтерська прибуток повинна відображатися в звіті форми №2, а також бути рівною сумі рядків 170 і 140 за вирахуванням 180 рядки. Отриманий показник умовного доходу відобразіть на спеціальному субрахунку 99 рахунка «Прибутки та збитки».
2
Розрахуйте суму постійних різниць. Подібна величина може утворитися тільки в тому випадку, коли в бухгалтерському та податковому обліках будуть збігатися дати визнання сум витрат і доходів, а їх суми будуть відрізнятися. Це може утворитися за деякими певних причин. Наприклад, якщо в бухобліку витрати будуть визнані в повній мірі.
3
Проведіть обчислення. Для цього відніміть з значення витрат, визнаних у бухгалтерському обліку, витрати, які вказані в податковому обліку. Таким чином, ви зможете отримати постійні різниці. Далі помножте отриману величину на податкову ставку, яка поширюється на прибуток. Так ви отримаєте значення постійного податкового зобов`язання (ВНО).
4
Визначте показник відстрочений податковий актив (скорочено: ВОНА), який є рівним твору наявних тимчасових різниць, а також податкової ставки на прибуток. При цьому необхідно враховувати, що тимчасові віднімаються різниці виникають, якщо певні витрати в бухобліку визнаються раніше, ніж в податковому, а розмір доходів, навпаки, пізніше.
5
Порахуйте суму НГО (податкового відкладеного зобов`язання), яка дорівнює добутку тимчасових оподатковуваних різниць на ставку податку. Перша величина може з`явитися, коли витрати в бухгалтерському обліку є меншою за витрати, визнаних в податковому обліку. Розрахуйте розмір податку на прибуток за звітний період. Для цього підсумуйте розраховані значення ПНО, УР, ВОНА, НГО.
Статті за темою "Як визначити податок на прибуток"
Оцініть, будь ласка статтю
Ще статті розділу