Як аналізувати прибуток

Для проведення кількісного і якісного аналізу балансового прибутку складіть агрегований звіт про прибутки і збитки, ґрунтуючись на даних форми №2 бухгалтерського балансу за 5 звітних періодів. Так ви зможете відстежити тенденції формування показників в динаміці за рік. Включивши необроблений наступні рядки: виручка від реалізації товарів, робіт, послуг, собівартість продажів, валовий прибуток, прибуток від продажу, прибуток до оподаткування, чистий прибуток.

Кількісну оцінку впливу на зміну прибутку дає факторний аналіз. Порівняйте основні фінансові показники на початок і кінець звітного періоду, розрахуйте відхилення (приріст або зниження) в числовому вираженні й у відсотках.

Потім зробіть розрахунок, що характеризує вплив окремих факторів на джерела прибутку, за формулами:
- зміна відпускних цін на продукцію: ІОЦ = Р1 - Р2;
- зміни в обсязі продукції: ІОП = П0 х К1-П0, де К1 = С1.0 / С0;
- зміни в обсязі, обумовлені змінами в структурі продукції: Іосп = П0 (К2-К1), де К2 = Р1.0 / Р0;
- економія від зниження собівартості продукції: Іесс = С1.0 - С1;
- зміна собівартості за рахунок структурних зрушень у складі продукції: Іссп = С0 х К2 - С1.0.

Для підстановки в формули використовуйте значення:
Р1 - реалізація в цінах на кінець періоду;
Р2 - реалізація в цінах на початок періоду;
П0 - прибуток на початок року;
К1 - коефіцієнт зростання обсягу реалізації продукції;
С1.0 - собівартість реалізованої продукції в цінах на початок періоду за звітний період;
С0 - собівартість реалізованої продукції в цінах на початок періоду;
К2 - коефіцієнт зростання обсягу реалізації в оцінці за відпускними цінами;
Р1.0 - реалізація в звітному періоді за цінами на початок періоду;
Р0 - реалізація в звітному періоді.

Складіть величини змін, і ви отримаєте сумарне вираз впливу факторів на формування прибутку від реалізації. Проаналізуйте їх в динаміці.

Найважливішим показником, що відображає кінцевий фінансовий результат діяльності компанії, є рентабельність. Її аналіз характеризує якісну оцінку прибутку.

На основі структури балансу, складу активів і капіталу підприємства розрахуйте рентабельність основних показників:
- рентабельність майна = (Чистий прибуток) / (Середня величина активів) х 100;
- рентабельність необоротних активів = (Чистий прибуток) / (Середня величина необоротних активів) х 100;
- рентабельність оборотних активів = (Чистий прибуток) / (Середня величина оборотних активів) х 100;
- рентабельність інвестицій = (Прибуток до оподаткування) / (Валюта балансу - короткострокові зобов`язання) х 100;
- рентабельність власного капіталу = (Чистий прибуток) / (Власний капітал) х 100;
- рентабельність вкладень і капіталу = (Відсотки за користування кредитом + чистий прибуток) / (Середня величина активів) х 100;
- рентабельність продукції = (Чистий прибуток) / (Виручка від реалізації) х 100.