Як розрахувати єдиний соціальний податок
єдиний соціальний податок - це податок, який існував до 1 січня 2010 року. З 01.01.10 р даний податок замінили внесками до Пенсійного Фонду та фондів соціального страхування. Якщо вам необхідно розрахувати єдиний соціальний податок, дотримуйтеся наступного алгоритму.
1
Спочатку визначте базу податокообложенія. базою податокообложенія (та сума, з якої податок сплачується) є сума доходу фізичної особи (найманого працівника). Вона може бути отримана їм у вигляді заробітної плати, тобто за трудовими договорами., Або у вигляді інших виплат, які видаються за цивільно-правовими договорами: авторська винагорода, оплата за виконані роботи і т.д. При цьому платниками єдиного соціального податока були організації і індивідуальні підприємці, які використовують найману робочу силу.
2
Визначте ставку податока. ставка податока має регресивною шкалою, тобто з більшою суми утримується менший відсоток. Так, з суми від 0 до 280 000 руб. шкала податока виглядає так: Федеральний бюджет (ФБ) - 6%, Пенсійний Фонд Росії (ПФР) - 14%, Територіальні фонди обов`язкового медичного страхування (ТФОМС) - 2%, Федеральний фонд обов`язкового медичного страхування (ФФОМС) - 1,1%, Фонд соціального страхування (ФСС) - 2,9%. При такому розподілі звичайне навантаження на зарплату найманого працівника становить 26%. Другий межа і друга шкала призначаються для доходів від 280 001 руб. до 600 000 руб. включно: ФБ - 2,4%, ПФР - 5,5%, ТФОМС - 0,5%, ФФОМС - 0,6%, ФСС - 1%. І третій межа і третя шкала призначаються для доходів понад 600 000 руб .: ФБ - 2,0%, ПФР - 0%, ТФОМС - 0%, ФФОМС - 0%, ФСС - 0%.
3
перемножте базу податокообложенія (суму заробітної плати) на ставки відрахувань за відповідною шкалою. Наприклад: заробітна плата працівника становить 60 000 руб. Тоді ставка єдиного соціального податока: 6 +14 + 2 + 1,1 +2,9 = 26%. Сума єдиного соціального податока, яка підлягає відрахуванню до бюджету: 60 000 руб. * 0,26 = 15 600 руб. При цьому сума заробітної плати не повинна бути зменшена на суму прибуткового податока. Таким чином, існувало подвійне податокообложеніе одних і тих же сум.
Рада 2: Як обчислити ЕСН
При застосуванні спрощеної системи оподаткування компанії, індивідуальні підприємці сплачують єдиний соціальний податок. Обчислення цієї величини регулюється главою 24 НК РФ. Розрахунок і сплата податку має ряд особливостей, які враховуються при обчисленні бази. ставка ЄСП змінюється в залежності від суми нарахованої заробітної плати.
Вам знадобиться
- - калькулятор;
- - відомості про нараховану заробітну плату;
- - відомості про відрахування в ПФР і нарахованих виплат по непрацездатності.
Інструкція
1
База по ЄСП обчислюється окремо для кожного співробітника. Вона дорівнює нарахованим виплатам за місяць. Поки заробітна плата працівника становить менше 280 000 рублів, ставка податку дорівнює 26 відсоткам. Відповідно, щомісяця розраховується податок по кожному фахівцю підприємства, який обчислюється шляхом множення на 26% бази. Остання дорівнює не реально виплачених, а нарахованих виплат. Потім ЄСП по співробітниках складається, отже, виходить обчислений податок.
2
За січень розрахунок податок виробляється так, як зазначено вище. За лютий ЄСП Перелічіть аналогічно, тільки з суми розрахованої відніміть податок за січень. Відповідно, ЄСП обчислюється наростаючим підсумком, але за мінусом податку за попередній місяць.
3
Потім податок розподіляється по бюджетах. У федеральний бюджет йде 20% від обчисленої суми ЄСП, в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 1,1%, в ТФОМС - 2%.
4
Коли база з податку перевищить 280 000 рублів, то до фіксованої сумі 72 800 рублів додайте величину, на яку перевищує податкова база 280 000 рублів. Результат отриманої величини помножте на 10 відсотків. Потім складіть між собою суми податку по кожному співробітнику. Відніміть ЄСП за попередні місяці.
5
Розподіл по бюджетах відбувається наступним чином. У федеральний бюджет відправте 56 000, плюс 7,9% від величини, на яку перевищує податкова база 280 000 рублів. У ФСС перерахуйте 8 120 рублів, плюс 1% від суми перевищення. У ФФОМС відправте 3 080 рублів, плюс 0,6% від перевищує величини. У ТФОМС - 5 600 рублів, плюс 0,5% від суми перевищення.
6
Коли податкова база виходить понад 600 000 рублів, то до твердої сумі 104 800 рублів додайте величину, на яку перевищують виплати на користь працівника, помножену на 2 відсотки. Підсумуйте ЄСП по співробітниках, з результату відніміть податки за попередні місяці.
7
У федеральний бюджет перерахуйте 81 200 рублів, плюс 2,2% від суми, що перевищує 600 000 рублів. У ФСС відправте 11 320 рублів, в ФФОМС - 5 000 рублів, в ТФОМС - 7 200 рублів.
8
Врахуйте, що по ЄСП нараховуються щомісячні аванси. Обчислений авансовий платіж по ЕСН у федеральний бюджет зменшується на суму страхових внесків, перерахованих до пенсійного фонду, а аванс з податку, що відправляється в ФСС, знижується на суму виплат за лікарняним листком. Причому внески повинні бути за той же місяць, що і аванс.
Зверніть увагу
Єдиний соціальний податок не нараховувався: на доходи інвалідів усіх груп інвалідності, на посібники і компенсації, неоподатковувані податком на доходи фізичних осіб, на суми компенсацій (при звільненні на суму компенсації за невикористану відпустку). Чи не включалися в оподатковувану базу суми страхових внесків, які підприємство сплачувало за своїх працівників до фондів добровільного медичного страхування при терміні страхування більше року. Крім того, не включалися до оподатковуваного доходу і будь-які виплати, яке підприємство робило за рахунок свого прибутку (який не має відношення такі виплати на витрати).
Статті за темою "Як розрахувати єдиний соціальний податок"
Оцініть, будь ласка статтю